Бланк для заполнения 6 ндфл. Памятка по операциям с ндфл

Сервис позволяет:

Оперативно подготовить отчетность
Грамотно сформировать итоговый файл
Осуществить качественную проверку на ошибки
Распечатать готовую, заполненную форму
Отправить электронную форму отчетности

Отличие 6-НДФЛ от 2-НДФЛ

Сразу отметим, помимо законодательного требования к налоговым агентам сдавать Расчёт 6-НДФЛ, они по-прежнему обязаны представлять в налоговую инспекцию Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ согласно п. 2 ст. 230 НК РФ.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ - отчёты совершенно разного содержания.

Как сдавать 6-НДФЛ

Все налоговые агенты, штат работников которых составляет более 25 человек, обязаны представлять квартальные и годовые расчеты сумм НДФЛ исключительно в электронной форме с использованием телекоммуникационных каналов связи . Новый электронный вариант формы 6-НДФЛ можно подготовить на нашем сайте.

Индивидуальные предприниматели и компании, в которых трудится менее 25 человек, могут воспользоваться правом подачи расчетов в бумажном виде.

Кто и куда представляет отчет 6-НДФЛ:

Налоговые агенты - российские организации, которые имеют обособленные подразделения, направляют расчет сумм НДФЛ в отношении физических лиц, получивших доходы от таких обособленных подразделений, в налоговые органы по месту их нахождения ;
Налоговые агенты - организации, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют расчет сумм НДФЛ (в том числе в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений указанных организаций):
- В налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
- Или в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).
Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД и (или) ПСН, представляют расчет сумм НДФЛ в отношении наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с ведением такой деятельности ;
Остальные ИП с работниками представляют расчет 6-НДФЛ по месту своего жительства .

ОКТМО в 6-НДФЛ

В первых редакциях было принято, что налоговые агенты должны будут формировать отчетность 6-НДФЛ по всей организации в целом. В дальнейшем были внесены изменения, которые привели к тому, что код ОКТМО стал одним из существенных реквизитов отчета и стал указываться на титульном листе расчета. Таким образом, появилась обязанность составлять отчёт по каждому ОКТМО отдельно. Это же относится и к реквизиту КПП. То есть, налоговому агенту надо сформировать такое количество отчетов, какое количество сочетаний ОКТМО-КПП существует в организации.

Сроки подачи 6-НДФЛ за 2018 год

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за отчетные периоды 2018 года подается так же, как и за периоды 2017 года. То есть ежеквартально, не позднее последнего числа месяца следующего за отчетным периодом:

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года - до 3 мая 2018 года включительно;
6-НДФЛ за полугодие 2018 года - до 31 июля 2018 года включительно;
6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года - до 31 октября 2018 года включительно;
6-НДФЛ за год 2018 года - не позднее 1 апреля 2019 года.

Как заполнить 6-НДФЛ

Порядок заполнения Титульного листа

2.1. Титульный лист (Стр. 001) формы Расчета заполняется налоговым агентом, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".

2.2. На титульном листе формы Расчета указываются:
по строкам "ИНН" и "КПП" - для налоговых агентов - организаций - идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, а для налоговых агентов - физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.
В случае, если форма Расчета заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения;
по строке "Номер корректировки" - при представлении налоговым агентом в налоговый орган первичного Расчета проставляется "000", при представлении уточненного Расчета указывается номер корректировки ("001", "002" и так далее);
по строке "Период представления (код)" - код периода представления согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
По ликвидированным (реорганизованным) организациям по строке "Период представления (код)" проставляется код периода представления, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация), до дня завершения ликвидации (реорганизации). Например, при ликвидации (реорганизации) организации в сентябре соответствующего налогового периода в указанной строке проставляется код "53".
По строке "Налоговый период (год)" - четыре цифры, обозначающие соответствующий период (например, 2016);
по строке "Представляется в налоговый орган (код)" - код налогового органа, в который представляется Расчет (например, 5032, где 50 - код региона, 32 - код налогового органа);
по строке "По месту нахождения (учета) (код)" - код места представления Расчета налоговым агентом согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;
по строке "(налоговый агент)" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например, "Школа N 241" или "ОКБ "Вымпел") располагается с начала строки.
В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (отчество указывается при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например, Иванов-Юрьев Алексей Михайлович;
по строке "Код по ОКТМО" - заполняется ОКТМО муниципального образования с учетом положений пункта 1.10 настоящего Порядка;
по строке "Номер контактного телефона" - телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов физических лиц, а также учетных данных этого налогового агента;
по строке "На ___ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах" - количество страниц Расчета и количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он представляет или подписывает Расчет;
по строке "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю" - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в форме Расчета налоговым агентом проставляется 1, в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогового агента проставляется 2, а также указывается фамилия, имя, отчество лица, наименование организации - представителя налогового агента;
по строке "Подпись ________ Дата" - подпись, число, номер месяца, год подписания Расчета;
по строке "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" - вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента.

2.3. Раздел титульного листа "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о способе представления Расчета в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку, количестве страниц Расчета и количестве листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он представляет или подписывает Расчет, дате его представления (получения), номере, под которым зарегистрирован Расчет, фамилии и инициалах имени и отчества работника налогового органа, принявшего Расчет, его подпись.

Порядок заполнения Раздела 1 "Обобщенные показатели"

3.1. В Разделе 1 - указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

3.2. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 1, за исключением строк 060 - 090, заполняется для каждой из ставок налога.
В случае если показатели соответствующих строк Раздела 1 не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.
Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 - 090 заполняются на первой странице.

3.3. В Разделе 1 указывается:
по строке 010 - соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
по строке 020 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 025 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 030 - обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 040 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 045 - обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 050 - обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода;
по строке 060 - общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.
по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 080 - общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;
по строке 090 - общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Порядок заполнения Раздела 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц"

4.1. В Разделе 2 указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

4.2. В Разделе 2 указывается:
по строке 100 - дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
по строке 110 - дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
по строке 120 - дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
по строке 140 - обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 - 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Штрафы

Установлены новые виды ответственности за несвоевременные, а так же неполные или недостоверные сведения. Для самых «забывчивых» предусмотрены штрафы.

Если организация или индивидуальный предприниматель не успеют предоставить расчет в десятидневный срок, налоговики могут приостановить операции по счетам опоздавших. Но и это еще не все. Просроченная отчетность 6-НДФЛ может стать причиной для привлечения работодателя к административной ответственности: штрафу в тысячу рублей за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Представление недостоверных Расчетов 6-НДФЛ и (или) сведений о доходах физлиц 2-НДФЛ влечет взыскание штрафа в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

При этом работодатель освобождается от ответственности, если им самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, обнаружения недостоверности сведений налоговым органом.

Определение даты фактического получения дохода в целях исчисления НДФЛ

На основании п. 1 ст. 223 НК РФ в целях применения гл. 23 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день:

выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо (по его поручению) на счета третьих лиц, - при получении доходов в денежной форме;
передачи доходов в натуральной форме - при их получении в натуральной форме;
уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды.

Исключения из названного порядка определения даты фактического получения дохода содержатся в п. 2 - 5 ст. 223 НК РФ. В частности, при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Федеральным законом № 113-ФЗ в п. 1 ст. 223 НК РФ введены новые положения, которые позволяют урегулировать вопросы с датой получения дохода, ранее контролирующие органы могли давать различные разъяснения, которые только запутывали налоговых агентов. Действующая законодательная база определяет дату получения дохода по полученным кредитным средствам, как дату уплаты процентов по кредиту (если заем процентный), или на дату возврата заемных средств (если заем беспроцентный). С 2016 года материальную выгоду нужно рассчитывать на последний день каждого месяца, в течение всего кредитного периода. Соответственно исчислять НДФЛ с материальной выгоды и перечисляться следует также ежемесячно - в последний день, независимо от того, процентный заем или беспроцентный. Также последний день месяца, в котором был утвержден соответствующий авансовый отчет, станет датой получения дохода по подотчетным суммам.

Сложные вопросы и особенности заполнения 6-НДФЛ

Необлагаемые доходы. Если на доходы физлица НДФЛ не начисляется, то данные о таком доходе в отчет 6-НДФЛ прописывать не нужно (например, пособия по беременности и родам).

Перенос срока для сдачи отчета . Если предельно допустимый срок сдачи новых расчетов 6-НДФЛ выпадет на праздник или выходной, тогда крайний срок будет автоматически перенесен на первый рабочий день, следующий за нерабочим.

Если НДФЛ удержать не получилось . Сообщение о невозможности удержать налог и сумме не удержанного налога направьте в налоговый орган до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Поскольку после сообщения о невозможности удержания налога обязанность налогового агента по удержанию НДФЛ прекращается, утрачивает силу п. 2 ст. 231 НК РФ, предписывающий налоговым агентам производить взыскание задолженности с физических лиц до ее полного погашения.

Учет премий. Месячные премии и премии, выплачиваемые за иной период (квартал, год) учитывать в 6-НДФЛ нужно по-разному (подробнее об этом см. в письме ФНС РФ от 24.01.2017 № БС-4-11/1139@).

Выплата зарплаты в начале следующего отчетного периода . Как быть, в случае, когда работникам заработная плата за март 2018 года выплачена 11.04.2018, а налог на доходы физических лиц перечислен 12.04.2018? Отразите такую операцию в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. При этом вы вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Так как эту операцию вы отразите при непосредственной выплате заработной платы работникам в Расчете 6-НДФЛ за полугодие 2018 года (см. письмо ФНС России от 15.03.2016 № БС-4-11/4222@).

Заполнение отдельных строк расчета 6-НДФЛ . Строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ. Строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК РФ. Строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ (см. письмо Минфина России от 01.02.2017 № 03-04-06/5209).

Больничное пособие, начислено за декабрь 2017 года, но выплачено 19 января 2018 года . Такой доход отразите в разделах 1 и 2 Расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года эту операция пропишите так: по строке 100 укажите 19.01.2018, по строке 110 - 19.01.2018, по строке 120 - 31.01.2018, по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели (см. письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4-11/1249@).

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (235) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (17) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (413) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Налог на профессиональный доход (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (103) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)

Сервис позволяет:

Оперативно подготовить отчетность
Грамотно сформировать итоговый файл
Осуществить качественную проверку на ошибки
Распечатать готовую, заполненную форму
Отправить электронную форму отчетности

Отличие 6-НДФЛ от 2-НДФЛ

6-НДФЛ и 2-НДФЛ - отчёты совершенно разного содержания.

Как сдавать 6-НДФЛ

Кто и куда представляет отчет 6-НДФЛ:

Налоговые агенты - российские организации, которые имеют обособленные подразделения, направляют расчет сумм НДФЛ в отношении физических лиц, получивших доходы от таких обособленных подразделений, в налоговые органы по месту их нахождения ;
Налоговые агенты - организации, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют расчет сумм НДФЛ (в том числе в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений указанных организаций):
- В налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
- Или в налоговый орган по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).
Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД и (или) ПСН, представляют расчет сумм НДФЛ в отношении наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с ведением такой деятельности ;
Остальные ИП с работниками представляют расчет 6-НДФЛ по месту своего жительства .

ОКТМО в 6-НДФЛ

Сроки подачи 6-НДФЛ за 2018 год

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года - до 3 мая 2018 года включительно;
6-НДФЛ за полугодие 2018 года - до 31 июля 2018 года включительно;
6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года - до 31 октября 2018 года включительно;
6-НДФЛ за год 2018 года - не позднее 1 апреля 2019 года.

Как заполнить 6-НДФЛ

Порядок заполнения Титульного листа

Порядок заполнения Раздела 1 "Обобщенные показатели"

Порядок заполнения Раздела 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц"

Штрафы

Определение даты фактического получения дохода в целях исчисления НДФЛ

выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо (по его поручению) на счета третьих лиц, - при получении доходов в денежной форме;
передачи доходов в натуральной форме - при их получении в натуральной форме;
уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), ценных бумаг - при получении доходов в виде материальной выгоды.

Сложные вопросы и особенности заполнения 6-НДФЛ

Для предпринимателей и организаций, которые являются работодателями с 2016 года введен новый отчет 6-НДФЛ, который не замещает, а дополняет отчет 2-НДФЛ. И в отличие от последнего сдается не раз в году, а поквартально. При этом за несвоевременное предоставления данных сведений по сотрудникам может быть вменен штраф.

Как уже сказали, что декларация предоставляется раз в квартал, по сроку – последний день месяца, следующий 2-й по счету после отчетного квартала:

За первый квартал отчет следует предоставить до 30 апреля, так как это выходной, в 2016 году, то дата переносится на 4 мая.
За второй квартал – крайние день 1 августа.
За третий квартал отчетность сдается до 31 октября.
Отчетность за 4 квартал предоставляется вместе с формой –не позднее 1 апреля 2017 года, так как это выходной, то крайний день будет перенесен на 3 апреля.

Важно! Отчетность может предоставляться на бумажных носителях в том случае, если штат компании или предпринимателя не превышает 25 человек. Если штат более 25 человек, то форма предоставляется только в электронном виде.

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6 НДФЛ?

Если организации или предприниматель не осуществляет свою деятельность, то возникает резонно вопрос: «Сдавать или не сдавать отчетность, ведь ИФНС может оштрафовать за ее не предоставление?» . Ответ: «ООО или ИП должны предоставлять данную отчетность, только, если они являются налоговыми агентами, а такая обязанность возникает, если они начисляют и выплачивают зарплату сотрудникам». (НК РФ, ст. 226, Письмо ФНС № БС-4-11/4958 от 23.03.16).

Нюансы заполнения формы

При заполнении 6-НДФЛ необходимо учесть следующие нюансы:

Печать готового отчета делается только односторонняя, двухсторонняя не допускается.
Применение корректора и других средств для исправления ошибок не допускается.
Листы аккуратно скрепляются, порча документов при этом запрещена.
Графы необходимо заполнять слева на право, при этом в пустых клетках ставится прочерк «-».
При заполнении применяются чернила синего, фиолетового и черного цвета.
Исчисленные суммы по подоходному налогу указываются в полных рублях, при этом округляя сумму до целого рубля, если получится 50 копеек и более, и отбрасываются, если цифра менее 50 копеек. Если расход или доход получен в валюте, то она считается по курсу ЦБ на дату его совершения.

Образец заполнения 6 НДФЛ

Декларация включает в себя титульный лист и дополнительный лист (раздел 1,2). При чем при необходимости можно использовать дополнительное количество листов для отражения полной информации в разделе 1 и 2. Рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ.

В качестве примера возьмем образец заполнения 6-НДФЛ за второй квартал со следующими данными:

Месяц	Фонд оплаты труда (руб.)	Сумма вычетов	Дата выплаты зарплаты	Дата перечисления НДФЛ
1 квартал 2016 года
Январь		7 000	15.02.2016
Февраль		7 000	05.03.2016
Март		8 400	05.04.2016
2 квартал 2016 года
Апрель		8 400	05.05.2016
Май		8 400	05.06.2016
Июнь		9 800	06.04.2016

В данном примере рассматривается ситуация, когда заработная плата за март была выплачена в апреле, а за июнь – в июле.

Образец заполнения титульного листа

Начинается заполнение с указания ИНН и КПП:

Для индивидуального предпринимателя указываем ИНН, в поле КПП ставится прочерк.
Для организации ИНН состоит из 10 цифр, в правых клетках ставим прочерк, в следующем поле указываем соответствующий номер КПП той налоговой, в которую сдается отчет.

Номер страницы пишем в формате «001».

В поле «номер корректировки»:

При предоставлении первичной отчетности необходимо указать «000» .
Если вы предоставляете корректирующую форму, то ее номер, например, «001» .

Для первого квартала ставим «21» .
Для полугодия – «31» .
Отчет за 9 месяцев – «33» .
Годовой отчет – «34» .

После указываем код ИНФН, состоящий из 4-х цифр, узнать его можно на официальном сайте налоговой , перейдя по ссылке.

В строке «кода по месту нахождения» ставил следующее значение:

Для ИП, если форма предоставляется по месту жительства – ставим «120» .
Для ИП, если форма предоставляется по месту осуществления деятельности – «320» .
Для адвоката, если форма предоставляется по месту жительства – «125» .
Для нотариуса, если форма предоставляется по месту жительства – «126» .
Для организации, по месту учета – «212» .
В случае предоставления формы по месту учета организацией, которая является крупным налогоплательщиком – «213».
Для обособленных подразделений компании – «220» .
Для обособленных подразделений иностранной компании – «335» .

В следующем полу указывается полное ФИО для предпринимателей, а для организаций –сокращенное наименование, а при отсутствии такого – полное, согласно учредительных документов, например, «МИХАЙЛЕНКО ВЛАДИМИР СЕРГЕЕВИЧ» или же ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ « ФЛАГМАН». Пустые клетки прочеркиваем.

После вносим той налоговой, куда предоставляется отчетность. Вписываем контактный номер телефона в каждой клеточке. Указываем сколько листов содержит форма и сколько прикладывается к нему подтверждающих документов, например, доверенность лица подписывающего отчет, если это необходимо.

«1» , если форму подписывает ИП или руководитель организации.
«2» , если доверенное лицо или представитель, при этом доверенность прикладывается в качестве приложения.

Если документ заполняет предприниматель, то в следующем поле не указывается ФИО, а ставятся прочерки, а если директор или представитель, то указывается его полная фамилия, имя и отчество отдельно на каждой строчке и ставим прочерк в пустых клетках. Ниже ставим подпись и дату формирования формы. При наличии доверенности указываем ее реквизиты.

Важно! Сведения в разделе формируются нарастающим итогом, начиная с первого квартала.

В разделе указываются обобщенные суммы начисленного налога, исчисленного, а также удержанного по всем физическим лицам, с начала налогового периода нарастающим итогом с учетом соответствующей данным доходам налоговой ставке. Данные по доходам по каждой налоговой ставке отражаются отдельно, исключения составляют строки 060-090. Если данные в раздел не вмещаются, то добавляют новый лист.

Порядок заполнения строк раздела №1:

010 – указывается ставка по налогу, по которому они исчислялись, например, в основном – это 13%.
020 – вносится сумма нарастающего итога с начала года по общей по всем работникам сумме начисленного дохода.
025 – общая нарастающая сумма дохода, полученного по дивидендам.
030 – налоговые вычеты по всем сотрудникам, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ по всем сотрудникам, нарастающим итогом (например, вычеты на детей, которые предоставляются по соответствующему заявлению).
040 – сумма исчисленного налога, рассчитанная нарастающим итого по всем сотрудникам, стр. 040 = (стр. 020 – стр. 030) * стр.010.
045 – указывается сумма исчисленного НДФЛ по дивидендам, рассчитанного нарастающим итогом по всем работникам.
050 – указывается величина фиксированных авансовых платежей по всем сотрудникам, рассчитанную нарастающим итогом, и на которую можно уменьшить НДФЛ.
060 – общее количество физических лиц, которые получили за отчетный период облагаемый доход. При этом в случае увольнения и принятия на работу одного и того же сотрудника в одном и том же периоде общее количество указанных лиц не измениться.
070 указывается общая сумма удержанного за период налога, также рассчитывается нарастающим итогом. При этом, указывать следует именно величину фактически удержанного налога. Т.е. если 2 часть зарплаты за март сотрудник получил в апреле, то удержанный с нее налог будет отражен уже в отчете за полугодие.
080 – в данной графе указывается величина налога, который не возможно было удержать с физического лица, также нарастающим итогом.
090 – если физическим лицам вернули налоги на основании ст. 231 НК РФ, то их вписывают в этой строке нарастающим итогом.

Образец заполнения Раздела №1

Обращаем внимание! Данные по разделу №2 заполняется не нарастающим итогом – в нем указываются сведения за отчетный квартал о фактически полученном доходе, фактическом удержании с него НДФЛ и сумм, фактически перечисленных в бюджет по всем физическим лицам.

Порядок заполнения строк раздела №2:

100 – указывается дата фактического получения дохода, отраженного в строке 130.
110 – указывается дата фактического удержания подоходного налога с суммы, которая указывается в стр. 130.
120 – необходимо указать дату, не позднее которой следует осуществить перечисления сумм исчисленного налога. В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ необходимо указывать либо тот же день, когда был удержан налог, либо следующий за ним.
130 – необходимо указать сумму фактически полученного физическими лицами дохода без выделения из нее величины удержанного налога, на дату, указанную в стр. 100. Например, заплата работника составила 33 тыс. руб, а детские вычеты ему полагаются в размере 2800 рублей на двоих детей, то в строке 130 указывается 33 000 руб., а суммы вычетов отображается в стр. 30 раздела №1.
140 – вносится сумма обобщенного по всем физ.лицам подоходного налога на дату, которая указана в стр. 110.

Некоторые нюансы заполнения:

При получении на одну и ту же дату доходов, расчет налога по которым осуществляется по разным ставкам налога сведения по ним необходимо заполнять по отдельности в строках 100-140.
Если сотруднику была начислена зарплата или отпускные за март, но выплачены лишь в апреле, то в разделе №1 отражаются суммы начислений в 1-м квартале, а суммы перечислений уже попадут во второе полугодие (письмо ФНС от 25.02.16 № БС-4-11/3058).

Например:

Работник получил отпускные или заработную плату за март 5 апреля в размере 10 000 руб., при этом НФДЛ в размере 1300 руб. был перечислен 7 апреля, заполнять раздел №2 за полугодие нужно так:

В стр. 100 указывается 31.03.2016.
В стр. 100 необходимо указать дату получения зарплаты – 05.04.2016.
В стр. 120 необходимо указать дату перечисления налога – 07.04.2016
В стр. 130 указывается 10 000.
В стр.140 указывается 1 300.

Ответственность за не предоставление отчета

Если налоговый агент, которым является предприниматель или организация не предоставили вовремя отчетность, то может быть наложен штраф в размере 1000 рублей по итогам каждого просроченного месяца. Помимо этого через 10 дней просрочки ИФНС может приостановить работу по расчетному счету ООО или ИП. За предоставление неверных сведений размер штрафа составляет 500 руб.

Новая форма "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Подробнее о применении формы 6-НДФЛ:

О новом варианте заполнения формы 6-НДФЛ и ошибках при ее заполнении
Правопреемником расчета по форме 6-НДФЛ за реорганизованную организацию действующей редакцией... порядка заполнения расчета по форме 6-НДФЛ; несоблюдение контрольных соотношений показателей... как несоблюдение сроков представления формы 6-НДФЛ, способа представления, представление расчета... нарушение сроков представления формы 6-НДФЛ предусмотрена ответственность в виде штрафа... по форме 6-НДФЛ, а именно: расчет по форме 6-НДФЛ – за... разделе 1 формы 6-НДФЛ. В разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются обобщенные...
6-НДФЛ: актуальные вопросы заполнения и представления
Основные изменения формы 6-НДФЛ Форма отчета 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС РФ... за 2018 г. форма 6-НДФЛ была изменена согласно Приказу ФНС... юридическое лицо не успели сдать 6-НДФЛ до окончания реорганизации, правопреемнику... помнить, что в расчет 6-НДФЛ не включаются доходы, освобождаемые от... по форме 6-НДФЛ. Порядок отражения отдельных видов выплат в 6-НДФЛ В... данные операции в Разделе 2 6-НДФЛ будут отражены по-разному. ... контролирующих органов при заполнении формы 6-НДФЛ. При указании даты получения...
6-НДФЛ в «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
Впервые готовит отчет по форме 6-НДФЛ, пригодится подробная инструкция, как... впервые готовит отчет по форме 6-НДФЛ, пригодится подробная инструкция, как... 3. Заполнение титульного листа 6-НДФЛ Чтобы создать в программе «1С... ред. 3, регламентированный отчет 6-НДФЛ, нам потребуется перейти в раздел... « Отчетность по физлицам» – « 6-НДФЛ». Начнем с титульного раздела этого... раздела 1 6-НДФЛ. Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ В этом... помощью отчета « Проверка разд. 2 6-НДФЛ» (раздел « Налоги и взносы» ...
Последние разъяснения о порядке заполнения формы 6-НДФЛ
О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ? Каковы основные нюансы заполнения разд... ранее представленном расчете по форме 6-НДФЛ необходимо подать уточненный расчет. При... пособие в расчете по форме 6-НДФЛ? Независимо от даты непосредственного перечисления... разъяснили порядок отражения в расчете 6-НДФЛ премий за производственные результаты. Сотрудники... отражаться данная операция в расчете 6-НДФЛ? Итак, данная операция будет... напомним, что расчет по форме 6-НДФЛ подписывает руководитель учреждения либо любое...

НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за последний налоговый период должны... -НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за последний налоговый период должны... и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за год, не позднее 1 ... 2-НДФЛ, расчет по форме 6-НДФЛ за период времени от начала... ;О представлении расчета по форме 6-НДФЛ в случае реорганизации" сказано... своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за период времени от начала... -НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за год, в котором состоялась...

Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса: новый подход налоговиков
Сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса компании... сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса компании... , устанавливает, что при подготовке формы 6-НДФЛ коды ОКТМО нужно указывать по... ОКТМО, компании придется подать форму 6-НДФЛ в каждое место налогового учета... мнения о том, что формы 6-НДФЛ и 2-НФДЛ при смене... обязан представить сведения по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и по...
Изменения в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
... № ММВ-7-11/566. 6-НДФЛ Форма 6-НДФЛ не претерпела таких коренных изменений...
Ошибки при заполнении формы 6-НДФЛ
Ошибки встречаются при заполнении формы 6-НДФЛ и какие разъяснения по ним... ошибки встречаются при заполнении формы 6-НДФЛ и какие разъяснения по ним... и удержанных налоговым агентом (ф. 6-НДФЛ) (далее – расчет), представляется не первый... нетрудоспособности. В разд. 2 расчета 6-НДФЛ данные операции отразятся следующим образом...
Нужно ли ИП при аренде помещений у физлица подавать 6-НДФЛ?
Своего учета сведения по форме 6-НДФЛ в общем порядке. Такого мнения... своего учета сведения по форме 6-НДФЛ в общем порядке. Такого мнения... по форме 6-НДФЛ. Общие положения о 6-НДФЛ Как известно, расчет 6-НДФЛ был введен...
Требования к заполнению Раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год
Раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Сегодня подробнее остановимся на аналогичном... Раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ. Сегодня подробнее остановимся на аналогичном... при заполнении Раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2017 год Сразу следует... отличие от Раздела 1 формы 6-НДФЛ Раздел 2 заполняется не нарастающим... . Правила представления формы 6-НДФЛ Напомним, что форму 6-НДФЛ сдают компании и ИП... месту прописки соответственно. Отдельные формы 6-НДФЛ нужно подать при наличии обособленных...
Требования к заполнению Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год
Годовую форму 6-НДФЛ за 2017 год компании и... и 2 формы. Годовую форму 6-НДФЛ за 2017 год компании и... при заполнении Раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год Раздел 1 ... отчетных периода. Раздел 1 формы 6-НДФЛ может быть размещен на нескольких... порядок заполнения Раздела 2 формы 6-НДФЛ.
Надо ли отражать подарок стоимостью более 4 000 руб., выданный работнику, в форме 6-НДФЛ?
Отражается в расчете по форме 6-НДФЛ. Доход в виде стоимости подарка... , отражается в расчете по форме 6-НДФЛ. Обоснование. Подарок, полученный работником от... НК РФ). Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату: на...
Примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ
Отчитались за полугодие по форме 6-НДФЛ, сотрудники контролирующего органа выпустили... примеры заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в различных ситуациях: работнику... полученного дохода» разд. 2 расчета 6-НДФЛ указывается обобщенная сумма фактически полученных... порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в случае, когда сотруднику... Много вопросов по заполнению расчета 6-НДФЛ возникает, когда организация выплачивает доход... рассматриваемом примере расчет по форме 6-НДФЛ необходимо заполнить на основании...
Различные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ
... @. Различные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ. Федеральная налоговая служба направляет... удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Доведите настоящее письмо до... агентом по форме 6-НДФЛ (далее – расчет по форме 6-НДФЛ)? Если российская... представляют расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих... заполняют расчет по форме 6-НДФЛ отдельно по каждому обособленному подразделению... соответственно, представлять расчет по форме 6-НДФЛ? Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность...
Новая форма отчетности для работодателей. Нюансы заполнения формы 6-НДФЛ
Разъясняющих писем по заполнению формы 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях. Налоговым... разъясняющих писем по заполнению формы 6-НДФЛ в нестандартных ситуациях. Ежеквартальная... . Основой для заполнения формы 6-НДФЛ являются начисленные и выплаченные доходы... 1 формы 6-НДФЛ Как правило, заполнение Раздела 1 формы 6-НДФЛ на практике... дает Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ. Пробел восполняют письменные разъяснения... заполнением Раздела 2 формы 6-НДФЛ Как заполняется форма 6-НДФЛ, если доход выплачен...